1、❤ 后面的数字代表 对 测试内容的能力要求
测试内容 能力等级
（一）财务管理概述
1．财务管理的内容
（1）企业的组织形式1
（2）财务管理的内容2
2．财务管理的目标
（1）财务管理目标概述2
（2）财务目标与经营者2
（3）财务目标与债权人2
（4）财务目标与利益相关者1
（5）企业的社会责任和商业道德1
3．财务管理原理
（1）财务管理的基本原理与核心概念 2
（2）财务管理原理的基础理论 2
（3）财务管理原理用于投资 1
（4）财务管理原理用于筹资 1
4．财务管理的原则 2
（1）有关竞争环境的原则 2
（2）有关创造价值的原则 2
（3）有关财务交易的原则
5．金融市场
（1）金融资产1
（2）资金提供者和资金需求者2
（3）金融中介机构2
（4）金融市场的类型2
（5）金融市场的功能1
2、（二） 财务报表分析
1．财务报表分析概述
（1）财务报表分析的意义1
（2）财务报表分析的步骤和方法2
（3）财务报表分析的原则和局限性1
2．财务比率分析
（1）短期偿债能力比率2
（2）长期偿债能力比率2
（3）营运能力比率2
（4）盈利能力比率2
（5）市价比率2
（6）杜邦分析体系3
3．管理用财务报表分析
（1）管理用财务报表3
（2）管理用财务分析体系3
3、(三) 长期计划与财务预测
1．长期计划
（1）长期计划的内容1
（2）财务计划的步骤1
2．财务预测
（1）财务预测的意义和目的1
（2）财务预测的步骤1
（3）销售百分比法3
（4）财务预测的其他方法1
3．增长率与资金需求
（1）销售增长率与外部融资的关系2
（2）内含增长率2
（3）可持续增长率3
4、(四) 财务估价基础
1．货币的时间价值
（1）什么是货币的时间价值1
（2）复利终值和现值2
（3）年金终值和现值2
2．风险和报酬
（1）风险的概念2
（2）单项资产的风险和报酬2
（3）投资组合的风险和报酬3
（4）资本资产定价模型3
5、(五) 债券和股票估价
1．债券估价
（1）债券的概念和类别1
（2）债券的价值3
（3）债券的收益率2
2．股票估价
（1）股票的有关概念1
（2）股票的价值3
（3）股票的期望收益率2
6、(六) 资本成本
1．资本成本概述
（1）资本成本的概念2
（2）资本成本的用途1
2．普通股成本 2
（1）资本资产定价模型2
（2）股利增长模型2
（3）债券收益加风险溢价法2
3．债务成本3
（1）债务成本的含义2
（2）债务成本估计的方法3
4．加权平均资本成本
（1）加权平均成本
（2）发行成本的影响
（3）影响资本成本的因素2
7、(七) 企业价值评估
1．企业价值评估概述
（1）价值评估的意义1
（2）价值评估的目的1
（3）企业价值评估的对象2
（4）企业价值评估的步骤1
2．现金流量折现模型
（1）现金流量模型的参数和种类1
（2）现金流量折现模型参数的估计3
（3）企业价值的计算3
（4）股权现金流量模型的应用3
（5）实体现金流量模型的应用 2
3．相对价值模型 2
（1）相对价值模型的原理 2
（2）相对价值模型的应用
8、(八) 资本预算
1．项目评价的原理和方法
（1）项目评价的原理3
（2）项目评价的方法3
2．投资项目现金流量的估计
（1）现金流量的概念2
（2）现金流量的估计2
（3）固定资产更新项目的现金流量2
（4）所得税和折旧对现金流量的影响3
（5）互斥项目的排序问题3
（6）总量有限时的资本分配 3
（7）通货膨胀的处置 2
3．项目风险的衡量与处置 3
（1）项目风险分析的主要概念 3
（2）项目系统风险的衡量和处置 2
（3）项目特有风险的衡量与处置
9、(九) 期权估价
1．期权概述
（1）期权的基本概念2
（2）期权的到期日价值 2
（3）期权的投资策略3
（4）期权价值的影响因素3
2．期权价值评估的方法
（1）期权估价原理3
（2）二叉树期权定价模型3
（3）布莱克一斯科尔斯期权定价模型3
3．实物期权
（1）扩张期权2
（2）时机选择期权3
（3）放弃期权3
10、(十) 资本结构
1．有效资本市场 1
（1）有效资本市场的意义 2
（2）市场按有效性程度的分类 2
（3）对有效市场理论的挑战 2
（4）有效市场理论对公司理财的意义
2．杠杆原理
（1）经营杠杆2
（2）财务杠杆2
（3）总杠杆系数2
3．资本结构理论
（1）资本结构的MM理论2
（2）资本结构的其他理论2
4．资本结构决策
（1）资本结构的影响因素2
（2）资本结构决策方法2
11、(十一) 股利分配
1．利润分配概述
（1）利润分配的基本原则2
（2）利润分配的项目2
（3）利润分配的顺序3
2．股利支付的程序和方式
（1）股利支付的程序 1
（2）股利支付的方式 1
3．股利理论与股利分配政策 2
（1）股利理论 2
（2）制定股利分配政策应考虑的因素 2
（3）股利分配政策 1
4．股票股利、股票分割和回购 2
（1）股票股利 2
（2）股票分割
（3）股票回购
12、(十二) 普通股和长期债务筹资
1．普通股筹资
（1）股票的概念和种类1
（2）普通股的首次发行、定价与上市2
（3）股权再融资2
（4）普通股融资的特点2
2．长期负债筹资
（1）长期负债筹资的特点2
（2）长期借款筹资2
（3）长期债券筹资2
13、(十三) 其他长期筹资
1．租赁
（1）租赁的主要概念2
（2）经营租赁和融资租赁2
（3）租赁的会计处理2
（4）租赁的税务处理2
（5）租赁的决策分析2
（6）租赁存在的原因2
2．混合筹资
（1）优先股2
（2）认股权证3
（3）可转换债券2
14、(十四)营运资本投资
1．营运资本投资概述
（1）营运资本的有关概念1
（2）影响流动资产投资需求的因素2
（3）适中型流动资产投资政策2
（4）保守型流动资产投资政策2
（5）激进型流动资产投资政策2
2．现金和有价证券
（1）现金管理的目标2
（2）现金收支管理2
（3）最佳现金持有量2
3．应收账款
（1）应收账款管理的目标 2
（2）信用政策的确定 2
（3）应收账款的收账 2
4．存货 1
（1）存货管理的目标 3
（2）储备存货的有关成本 2
（3）存货决策
15、（十五）营运资本筹资
1．营运资本筹资政策
（1）适中型筹资政策2
（2）激进型筹资政策2
（3）保守型筹资政策3
2．短期筹资
（1）短期负债筹资的特点1
（2）商业信用2
（3）短期借款2
16、（十六）产品成本计算
1．成本计算概述
（1）成本的一般概念2
（2）成本的分类2
（3）产品成本计算的目的和要求1
2．成本的归集和分配
（1）生产费用的归集和分配2
（2）辅助生产费用的归集和分配2
（3）完工产品和在产品的成本分配2
（4）联产品和副产品的成本分配3
3．产品成本计算的品种法
（1）品种法的基本特点2
（2）品种法举例3
4．产品成本计算的分批法
（1）分批法的基本特点1
（2）分批法举例3
5．产品成本计算的分步法
（1）逐步结转分步法2
（2）平行结转分步法3
17、（十七）标准成本计算 1
1．标准成本及其制定2
（1）标准成本的概念 2
（2）标准成本的种类 3
（3）标准成本的制定 3
2．标准成本的差异分析
（1）变动成本差异的分析
（2）固定制造费用的差异分析
18、（十八）本量利分析
1．成本性态分析
（1）成本按性态分类1
（2）成本估计2
2．成本、数量和利润分析
（1）成本、数量和利润的关系2
（2）盈亏临界分析3
（3）敏感分析3
19、（十九）短期预算
1．全面预算概述
（1）全面预算的内容1
（2）全面预算的作用1
（3）全面预算的编制程序1
2．全面预算的编制方法
（1）增量预算法与零基预算法1
（2）固定预算法与弹性预算法2
（3）定期预算法与滚动预算法2
3．营业预算的编制
（1）销售预算2
（2）生产预算2
（3）直接材料预算2
（4）直接人工预算2
（5）制造费用预算2
（6）产品成本预算2
（7）销售及管理费用预算2
4．财务预算的编制
（1）现金预算3
（2）利润表预算2
（3）资产负债表预算2
20、（二十）业绩评价
1．业绩的计量
（1）业绩的财务计量3
（2）业绩的非财务计量2
（3）调整通货膨胀的业绩计量2
（4）公司成长阶段与业绩计量1
2．公司内部的业绩评价
（1）成本中心的业绩评价2
（2）利润中心的业绩评价2
（3）投资中心的业绩评价2
（4）部门业绩的报告和考核1
21、参考法规：
1.中华人民共和国公司法
2.中华人民共和国证券法
3.中华人民共和国破产法
4.上市公司证券发行管理办法
5.公司债券发行试点办法
6.首次公开发行股票并上市管理办法
7.中华人民共和国企业所得税法
8.中华任命共和国企业所得税法实施条例
9.国务院关于开展优先股试点的指导意见
10.企业产品成本核算制度(试行)